+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Учет основных средств по которым полностью начислен износ

Учет основных средств по которым полностью начислен износ

Казалось бы, бюджетные учреждения сталкиваются с амортизацией не первый год, а потому уже знают основные правила и механизм начисления амортизации. Но, как показывают вопросы наших читателей, это не совсем так. Подавляющее количество вопросов у бухгалтеров все равно повторяется из года в год, дополняя их перечень определенными особенностями и нестандартными ситуациями. Что мы имеем в виду?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Шпаргалка для начисления амортизации — 2018

Износ по принадлежащим им основным средствам начисляют некоммерческие организации абз. Исключением являются:. По данным объектам начисляйте износ при одновременном соблюдении следующих условий:.

Объясняется это так. При этом в данном приказе не был предусмотрен порядок отражения последствий таких изменений учетной политики в бухучете и отчетности. А по ранее учтенным основным средствам сохранился прежний порядок начисления износа. Хотя они разъясняют вопрос учета объектов жилищного фонда, выводы, сделанные в них, можно распространить и на другие объекты основных средств, по которым до года начислялся износ.

Порядок начисления износа в бухучете для коммерческих организаций в указанном случае аналогичен действующему порядку начисления износа у некоммерческих организаций. Следует отметить, что износ, начисленный в бухучете, оказывает влияние на расчет налога на имущество. При расчете налога на имущество основные средства учитываются по остаточной стоимости, которая определяется по правилам бухучета. Если организация по принадлежащим ей основным средствам начисляет износ, то в расчете налоговой базы по налогу на имущество такие основные средства нужно включать по первоначальной стоимости за вычетом износа.

Для определения среднегодовой стоимости имущества сумму износа, которая должна быть начислена за год, равномерно распределите по месяцам налогового периода. На расчет других налогов порядок начисления износа в бухучете не влияет. У некоммерческой организации может быть несколько видов деятельности:. Доходы и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, некоммерческая организация должна учитывать отдельно п.

Некоммерческие организации могут вести бухучет упрощенным способом. В отличие от амортизации, износ основных средств не включается в состав расходов. При начислении износа ежемесячно выполняется проводка:.

Начислять износ можно только линейным методом. Для расчета суммы износа нужно знать первоначальную стоимость основного средства восстановительную, если объект переоценивался и срок его полезного использования. Перечень расходов, формирующих первоначальную стоимость основного средства, приведен в таблице.

Чтобы рассчитать ежемесячную сумму износа, сначала нужно определить годовую норму износа. Для этого воспользуйтесь формулой:. Пример отражения в бухучете износа по основному средству некоммерческой организации. В налоговом учете некоммерческие организации должны отражать только те доходы и расходы, которые связаны с их предпринимательской коммерческой деятельностью.

Целевые поступления и расходы, связанные с некоммерческой уставной деятельностью, при расчете налога на прибыль не учитываются. Основные средства, используемые в коммерческой предпринимательской деятельности и приобретенные за счет доходов от этой деятельности, в налоговом учете можно амортизировать подп.

Амортизация, начисленная по этим основным средствам, включается в состав расходов и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль п. Его появление отразите проводкой:. Пример отражения в бухучете и при налогообложении износа и амортизации по основному средству некоммерческой организации.

Согласно учетной политике, для целей налогообложения амортизация по основным средствам, используемым в предпринимательской деятельности, начисляется линейным способом. Начиная с месяца, следующего за вводом швейного оборудования в эксплуатацию, бухгалтер ежемесячно включает сумму начисленной амортизации в расходы при расчете налога на прибыль. При этом в бухучете он делает следующие записи:. Основные средства, которые приобретены за счет целевых поступлений средств целевого финансирования , не амортизируются.

При этом не важно, используются они в уставной некоммерческой деятельности или нет. Износ, начисленный по этим объектам в бухучете, на расчет налога на прибыль не влияет. Если основное средство приобретено за счет целевых поступлений средств целевого финансирования , но предназначено для использования в предпринимательской деятельности, его стоимость должна быть включена в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом на прибыль подп.

Сумма признаваемого дохода не может быть ниже остаточной стоимости основного средства. Но поскольку амортизация по такому объекту не начислялась, в состав внереализационных доходов нужно включить:.

Если основное средство приобретено за счет доходов от предпринимательской деятельности, но используется в уставной некоммерческой деятельности, начисленную по нему амортизацию при расчете налога на прибыль не учитывайте. Такие расходы не связаны с деятельностью, направленной на получение доходов подп. Некоммерческие организации, применяющие общую систему налогообложения, признаются плательщиками налога на имущество п.

При расчете налога на имущество учитывайте:. Основные средства при расчете этого налога учитываются по остаточной стоимости, определяемой по правилам бухучета. Поскольку основные средства некоммерческих организаций в бухучете не амортизируются, в расчет налоговой базы их нужно включать по первоначальной стоимости за вычетом износа. Для определения среднегодовой стоимости имущества сумму износа, которая должна быть начислена за год, равномерно распределяйте по месяцам налогового периода.

Некоторые некоммерческие организации имеют право на льготу по налогу на имущество. Перечень льгот и условия их применения приведены в таблице. При соблюдении ограничений, установленных статьей В отличие от других организаций, некоммерческие организации могут применять упрощенку даже в том случае, если доля участия в ней других организаций превышает 25 процентов подп.

Если некоммерческая организация ведет предпринимательскую деятельность, то она обязана вести раздельный учет доходов и расходов по уставной и предпринимательской деятельности п. Целевые поступления и расходы, оплаченные за счет этих поступлений, на расчет единого налога при упрощенке не влияют. При расчете единого налога учитывайте только те доходы и расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью. Это следует из положений пункта 1.

Причем если организация платит единый налог с доходов, то при расчете налоговой базы она не вправе учитывать никакие расходы п. Если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то стоимость приобретенных созданных основных средств уменьшает налоговую базу в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи Подробнее об этом см.

Как учесть поступление основных средств и нематериальных активов при упрощенке. Применять этот порядок можно только к оплаченным частично оплаченным основным средствам, которые признаются амортизируемым имуществом для расчета налога на прибыль п. Это означает, что организация не вправе списать на затраты основные средства, приобретенные за счет целевых поступлений средств целевого финансирования. Несмотря на то что письмо касается организаций на общей системе налогообложения, выводы, сделанные в нем, можно распространить и на организации на упрощенке п.

Таким образом, расходы на приобретение основных средств уменьшат налоговую базу при одновременном соблюдении двух условий:. При частичной оплате расходов на приобретение амортизируемого имущества их можно учесть в уменьшение налоговой базы в сумме оплаты.

Дожидаться полного погашения стоимости основных средств не нужно подп. Если основное средство приобретено за счет доходов от предпринимательской деятельности, но используется в уставной некоммерческой деятельности, его стоимость при расчете единого налога не учитывается.

Это следует из положений подпункта 4 пункта 2 статьи Если основное средство, приобретенное за счет целевых поступлений, организация использует в предпринимательской деятельности, то фактически имеет место нецелевое использование поступившего имущества п. Хотя оно касается организаций на общей системе налогообложения, выводы, сделанные в нем, можно распространить и на организации на упрощенке.

В этом случае организация должна признать внереализационный доход в размере рыночной стоимости этого основного средства п. Несмотря на то что такое имущество является амортизируемым п. Объект считается полученным безвозмездно, следовательно, у организации не было расходов на его создание или приобретение, которые можно было бы учесть при расчете единого налога п.

Организации, применяющие упрощенку, обязаны вести бухучет в полном объеме, в том числе и основных средств ч.

Однако износ, начисленный по основным средствам некоммерческих организаций в бухучете, при расчете единого налога не учитывается. Не влияет начисленный износ и на расчет налога на имущество.

Некоммерческие организации, применяющие упрощенку, не платят этот налог ни с основных средств, используемых в уставной деятельности, ни с основных средств, используемых в предпринимательской деятельности п.

Если некоммерческая организация не применяет упрощенку, она признается плательщиком налога на прибыль ст. Однако при расчете этого налога нужно учитывать только те доходы и расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью, подпадающей под общую систему налогообложения п. Если некоммерческая организация занимается предпринимательской деятельностью и платит ЕНВД, то она обязана вести раздельный учет имущества, доходов, расходов и хозяйственных операций п. Раздельный учет нужно организовать по двум направлениям:.

В этом случае она должна вести раздельный учет по трем направлениям:. Износ, начисленный по этим объектам в бухучете, не влияет ни на расчет налога на прибыль, ни на расчет ЕНВД.

По основным средствам, которые приобретены за счет доходов от предпринимательской деятельности на ЕНВД, и которые используются исключительно в этой деятельности, в бухучете начисляется износ.

Суммы износа не влияют ни на расчет налога на прибыль, ни на расчет ЕНВД. Налог на имущество при совмещении общей системы налогообложения и ЕНВД нужно платить с основных средств:.

Налоговую базу в этом случае определяйте исходя из первоначальной стоимости основных средств, уменьшенной на сумму износа п. С основных средств, используемых в предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД, налог на имущество платить не нужно п.

Главная Учет и отчетность Учет основных средств По каким объектам основных средств начислять износ 1. Кто начисляет износ 2. Виды деятельности некоммерческих организаций 3. Бухучет 4. Метод начисления износа 5. Расчет суммы износа 6. ОСНО 7. Объект основных средств приобретен за счет доходов от предпринимательской деятельности 8. Налог на имущество 9. УСН Годовая норма износа. Затем рассчитайте годовую сумму износа. Для этого используйте формулу:.

Учет основных средств и начисление износа

Основные средства предприятия в процессе производства постепенно изнашиваются. Износ — потеря основными средствами физических качеств или утрата технико-экономических свойств, а вследствие этого и стоимости. Поскольку основные средства изнашиваются постепенно, следует обеспечить накапливание средств источников , необходимых для капитального ремонта эксплуатируемых основных средств и восстановления окончательно износившихся. Такое накапливание обеспечивается путем включения в издержки производства или обращения сумм отчислений, которые называются амортизационными. Накапливаемые при этом средства образуют амортизационный фонд.

На предприятии есть основные средства далее - ОС , амортизация по которым списана полностью. Тем не менее они в рабочем состоянии и использовались на предприятии.

Материал подготовлен специалистами редакции газеты "Бухгалтерская неделя". Некоторые из таких объектов физически и морально уже устарели поэтому не используются , а некоторые используются в хозяйственной деятельности. Как правильно в случае переоценки определить справедливую стоимость? Как документально должна быть оформлена эта операция?

Порядок списания с баланса полностью самортизированных основных средств

Износ по принадлежащим им основным средствам начисляют некоммерческие организации абз. Исключением являются:. По данным объектам начисляйте износ при одновременном соблюдении следующих условий:. Объясняется это так. При этом в данном приказе не был предусмотрен порядок отражения последствий таких изменений учетной политики в бухучете и отчетности. А по ранее учтенным основным средствам сохранился прежний порядок начисления износа. Хотя они разъясняют вопрос учета объектов жилищного фонда, выводы, сделанные в них, можно распространить и на другие объекты основных средств, по которым до года начислялся износ. Порядок начисления износа в бухучете для коммерческих организаций в указанном случае аналогичен действующему порядку начисления износа у некоммерческих организаций. Следует отметить, что износ, начисленный в бухучете, оказывает влияние на расчет налога на имущество.

Объект ОС полностью самортизирован: варианты дальнейшего использования

Купить систему Заказать демоверсию. Отражение в бухгалтерском учете и отчетности результатов переоценки основных фондов. В бухгалтерском учете увеличение уменьшение балансовой стоимости числящихся на балансе организаций и введенных в действие до 1 января года основных средств до их восстановительной стоимости путем применения соответствующих индексов изменения стоимости основных средств или путем прямого пересчета отражается по дебету кредиту счета 01 "Основные средства" либо счета 03 "Долгосрочно арендуемые основные средства" в части долгосрочно арендуемых основных средств с правом выкупа у арендных организаций в корреспонденции со счетом 87 "Добавочный капитал" в части основных средств производственного назначения и счетом 88 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток ", субсчет "Фонд социальной сферы" в части основных средств непроизводственного назначения. Результаты дооценки уценки оборудования, требующего монтажа и предназначенного для установки, и незавершенного производственного и непроизводственного строительства включая стоимость проектно - сметной документации, предусматриваемую в сметах затрат на строительство и учитываемую в незавершенном строительстве отражаются по дебету кредиту соответственно счетов 07 "Оборудование к установке" и 08 "Капитальные вложения" в корреспонденции со счетом 87 "Добавочный капитал" в части производственного строительства и счетом 88 "Нераспределенная прибыль непокрытый убыток " субсчет "Фонд социальной сферы" в части непроизводственного строительства, включая незавершенное строительство жилых зданий.

Как учитывать основные средства здание в гаражном кооперативе, на каких счетах, надо ли начислять износ. ОКВЭД

Как отразить приостановление начисления амортизации ОС в связи с проведением капитального ремонта? В период восстановления объекта ОС, продолжительность которого превышает 12 месяцев, начисление амортизационных отчислений приостанавливается п. Для целей налогообложения прибыли основные средства, находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше 12 месяцев, также исключаются из состава амортизируемого имущества.

Учет основных средств в «1С:Бухгалтерии 8»: ответы на частые вопросы

Обратный звонок. Практически в каждой организации имеются полностью самортизированные основные средства. Каков порядок использования объекта, если срок его полезного использования истек? Можно ли признать расходы, связанные с эксплуатацией подобного основного средства, при исчислении налога на прибыль?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Начисление амортизации ОС в 1С 8.3 (инструкция)

Учет основных средств. Поступление и ввод в эксплуатацию основных средств. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 "Основные средства" по первоначальной стоимости. Если срок службы предмета менее одного года, то он должен учитываться на счете 10 "Материалы" и списываться на затраты производства или расходы на продажу после передачи в производство эксплуатацию. В таком же порядке списывают книги, брошюры и другие печатные издания. Основные средства стоимостью не более 40 рублей можно учитывать в составе материально-производственных запасов.

По каким объектам основных средств начислять износ

.

/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от флаг Влияет на начисление амортизации (износа) - признак того, что указывается список основных средств, по которым включается или Как отразить модернизацию полностью самортизированного ОС в.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018-2020 gslapshina.ru