+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно ли вахтовикам оплачивать проезд до места работы и обратно

Можно ли вахтовикам оплачивать проезд до места работы и обратно

Работникам-вахтовикам предоставляются различные гарантии и компенсации. Некоторые из них прописаны в ТК РФ: оплата жилья, проезда и набавки взамен суточных. А некоторые в ТК РФ не упоминаются: к примеру, бесплатное питание. Но зачастую предоставление бесплатного питания является условием трудового договора. Поговорим о том, как в таких случаях платить налог на прибыль, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Тайные правила РЖД о которых вам не расскажут в кассах

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Гарантии и компенсации для вахтовиков (3 часть)

Некоторые организации довозят своих сотрудников от местожительства сбора до места работы и обратно. Чтобы доставить сотрудников на работу и обратно, организация может использовать:. Кроме того, организация может воспользоваться услугами транспортных компаний. При вахтовом методе сотрудники не могут ежедневно приезжать на работу и возвращаться домой. Поэтому организации, работающие вахтовым методом, обязаны доставлять сотрудников от места их сбора до вахтового поселка и обратно.

Аналогичный порядок действует и в отношении сотрудников, которые работают в полевых экспедиционных условиях. В зависимости от способа, которым организация доставляет сотрудников на работу и обратно, в бухучете выполните проводки:. Стоимость доставки сотрудников до места работы, работающих вахтовым методом, от места нахождения организации пункта сбора до вахтового поселка и обратно не облагается:.

Организация использует вахтовый метод работ. Поэтому если она оплатит такие расходы, то независимо от применяемой системы налогообложения с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ п.

Они заключаются в следующем. Вахтовый метод предполагает работу вне места постоянного проживания сотрудников ч. При этом работодатель обязан доставить сотрудников к месту вахты любым экономически целесообразным транспортом п. Такая обязанность не ограничивает право организации на самостоятельное определение методов и способов доставки, в том числе от местожительства до пункта сбора.

Поэтому расходы на доставку работников от местожительства до места сбора не являются их доходами. Такие выплаты можно рассматривать как законодательно установленные компенсации, связанные с выполнением сотрудником его трудовых обязанностей. А значит, удерживать НДФЛ с компенсации стоимости проезда от местожительства сотрудников до места сбора и обратно не нужно п.

Чтобы подтвердить обоснованность компенсации расходов на проезд от местожительства до пункта сбора и обратно и отсутствие у сотрудников доходов при ее получении:. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых суды признавали правомерными действия организаций, не удержавших НДФЛ с компенсации расходов на проезд сотрудников от местожительства к месту сбора и обратно см.

Сотрудники имеют возможность добираться до места вахты самостоятельно. Пункт сбора организация не создает. Если сотрудники имеют возможность самостоятельно добраться до места вахты вахтовый поселок не является местом ограниченной транспортной доступности , то оплата проезда работодателем признается доходом сотрудника в натуральной форме п.

Компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством и связанные с выполнением сотрудником трудовых обязанностей, не облагаются НДФЛ п. Данный перечень является закрытым. Оплата проезда сотрудников от места их постоянного жительства до места проведения вахтовых работ и обратно данной нормой не предусмотрена. Следовательно, расходы на проезд сотрудников от местожительства до места вахты и обратно организация компенсировать не обязана.

Получается, что оплата проезда в данном случае не считается компенсационной выплатой, установленной законодательством.

Исходя из этого, если организация оплатит такие расходы, то независимо от применяемой системы налогообложения с компенсации нужно удержать НДФЛ. Такая обязанность не ограничивает право организации на самостоятельное определение методов и способов доставки, в том числе от местожительства до места работы. Поэтому расходы на перевозку сотрудников от местожительства до места вахты не являются их доходами. А значит, удерживать НДФЛ с сумм компенсации стоимости проезда от местожительства сотрудников до места вахты не нужно п.

Чтобы подтвердить обоснованность компенсации расходов на проезд от местожительства до места вахты и отсутствие у сотрудников доходов при ее получении:.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых суды признавали правомерными действия организаций, не удержавших НДФЛ с компенсации расходов на проезд сотрудников от местожительства к месту вахты см. Организация вахтовый метод не использует, но доставку персонала организует за счет собственных средств. Ответ на этот вопрос зависит от того, могут сотрудники самостоятельно добираться до места работы и обратно общественным транспортом или нет.

Если такой возможности нет, НДФЛ с суммы оплаты проезда не удерживайте. Это связано с тем, что при отсутствии общественного транспорта стоимость проезда сотрудников к месту работы и обратно не является экономической выгодой доходом сотрудника ст.

Аналогичной точки зрения придерживаются суды см. Если сотрудники могут самостоятельно добраться до места работы и обратно общественным транспортом, со стоимости доставки сотрудников необходимо удержать НДФЛ.

Его нужно включить в налоговую базу по НДФЛ п. Доходы у сотрудников возникают независимо от того, предусмотрена их доставка трудовым коллективным договором или нет. Удержать налог организация обязана за счет любых денежных выплат в пользу сотрудника п. Однако обязанности налогового агента по НДФЛ у организации возникают, только если она может определить размер дохода, полученного каждым сотрудником п.

Исключение из указанного общего случая составляет следующая ситуация. Если организация бесплатно обеспечивает доставку на работу и обратно инвалидов, не имеющих возможности добираться до работы и обратно самостоятельно, такие услуги можно отнести к мерам по реабилитации инвалидов ст.

При этом стоимость услуг по реабилитации инвалидов, оплаченных организациями, не облагается НДФЛ п. Таким образом, обязанность по удержанию НДФЛ при оплате доставки инвалидов до места работы и обратно у организации не возникает. Организация не использует вахтовый метод. Ответ на этот вопрос зависит от того, обусловлена или нет перевозка сотрудников к месту работы и обратно технологическими особенностями производства. Если необходимость доставки обусловлена технологическими особенностями производства т.

При этом не имеет значения, предусмотрена обязанность организации доставлять сотрудников к месту работы и обратно в трудовом коллективном договоре или нет. В этом случае стоимость транспортировки не подпадает под признаки сумм, учитываемых в расчетной базе по страховым взносам ч.

Следовательно, объекта обложения страховыми взносами в данной ситуации не возникает. Если организация доставляет сотрудников до места работы по своей инициативе в отсутствие технологических особенностей производства, то стоимость доставки включите в расчетную базу по страховым взносам. Начислите взносы, даже если обязанность организации по доставке сотрудников к месту работы не указана в трудовом коллективном договоре.

Ведь стоимость услуг по перевозке, оказанных исключительно в интересах сотрудников, не поименована в перечне сумм, не облагаемых страховыми взносами. Кроме того, перевозка сотрудников к месту работы происходит в рамках трудовых отношений. Судьи согласны с чиновниками см. Подробнее о начислении взносов на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование со стоимости услуг, оказанных сотруднику, но не указанных в трудовых договорах, см. На какие выплаты нужно начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование.

При вахтовом методе расходы на доставку сотрудников от местожительства или пункта сбора до места работы и обратно можно включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп. Аналогичный порядок применяется и в тех случаях, когда сотрудники работают в полевых экспедиционных условиях. Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на доставку сотрудников к месту работы и обратно.

Работы ведутся вахтовым методом. Организация применяет общую систему налогообложения. Налог на прибыль организация уплачивает ежеквартально.

В коллективном договоре указано, что организация обеспечивает доставку сотрудников от места сбора до вахтового поселка и обратно. В учете организации бухгалтер сделал следующие записи:. НДФЛ со стоимости доставки сотрудников бухгалтер не удерживал. Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не начислял. Организация применяет вахтовый метод.

Во время доставки к месту работы сотрудники ночуют в арендованном помещении. Если такие расходы предусмотрены коллективным трудовым договором, то их нужно рассматривать как составную часть затрат на доставку сотрудников к месту работы.

По общему правилу расходы на оплату проезда сотрудников, не работающих вахтовым методом, к месту работы и обратно не учитываются при расчете налога на прибыль п. Из этого правила есть исключение. Так, затраты на перевозку рабочих можно включить в состав расходов при налогообложении прибыли, если они:. Таким образом, если доставка сотрудников на работу и обратно обусловлена технологическими особенностями производства, то затраты на такую доставку можно учесть в составе расходов на оплату труда, при условии что это предусмотрено трудовым коллективным договором.

Организация в частности, из-за вредности производства может находиться далеко за пределами населенных пунктов. Следствием этого может быть отсутствие маршрутов общественного транспорта между местами постоянного проживания сотрудников и местонахождением организации.

Соответственно, в такой ситуации прибыть на работу общественным транспортом сотрудники просто не смогут. При многосменном режиме время работы общественного транспорта может не совпадать со временем, к которому ряду сотрудников следует явиться на работу.

И, если человек трудится ночью или рано утром, он также не будет иметь возможности добраться общественным транспортом. Поэтому, если организация в силу технологических особенностей работает в непрерывном ночном режиме или находится за пределами населенных пунктов, расходы на доставку сотрудников к месту работы и обратно можно учесть при налогообложении прибыли.

Также следует отметить, что условие оплаты проезда сотрудников должно быть предусмотрено трудовым коллективным договором. Сотрудники следуют до места работы самостоятельно. Ответ на этот вопрос зависит от того, как организована оплата стоимости проездных билетов:.

Если организация самостоятельно приобретает билеты, действуют следующие правила. Вычет НДС возможен при наличии счета-фактуры п. При наличной оплате билета сотруднику счет-фактуру не выдадут. А возможность принять НДС к вычету на основании бланка строгой отчетности билета с выделенной суммой налога в законодательстве предусмотрена только для командировок п.

Подробнее об этом см. При каких условиях входной НДС можно принять к вычету. Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят единый налог с доходов, расходы, связанные с перевозкой сотрудников до места работы и обратно, не уменьшат п. Организации, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут учесть такие расходы.

Если такие расходы предусмотрены коллективным трудовым договором, то их можно включить в состав расходов на оплату труда подп. Документальным подтверждением могут служить:. Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход п.

Поэтому на расчет налоговой базы расходы, связанные с доставкой сотрудников до места работы и обратно, не влияют. Расходы, относящиеся к деятельности организации на ЕНВД, при расчете налога на прибыль не учитываются п.

Оплата проезда вахтовикам, документальное оформление

Согласно нормам трудового законодательства, за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя пункта сбора до места выполнения работы и обратно, предусмотренный графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций, работнику выплачивается дневная тарифная ставка, часть оклада должностного оклада за день работы дневная ставка ч. Доставка работников на вахту осуществляется организованно от места нахождения компании или от пункта сбора устанавливается администрацией предприятия до места работы и обратно п. Фактический путь работника-вахтовика состоит из двух отрезков: от места его жительства до пункта сбора и от пункта сбора до самого производственного объекта. В соответствии с пп.

К вопросу А если работа у нас сезонная? Составлять отдельные приказы на каждую оплату проезда сотрудников в таком случае не нужно.

Сотрудники, привлеченные к работе по вахтовому методу, не имею возможности ежедневно возвращаться с места работы домой. В статье разберем, возможна ли компенсация проезда при вахтовом методе работы, каков порядок налогообложения размера компенсации, начисляются ли на компенсацию страховые взносы. На основании ст. На основании данного факта, а также в соответствие с действующим законодательством, предусмотрена доставка работника до места вахты одним из следующих способов:.

Оплата проезда вахтовикам к месту работы: что с налогами?

Некоторые организации довозят своих сотрудников от местожительства сбора до места работы и обратно. Чтобы доставить сотрудников на работу и обратно, организация может использовать:. Кроме того, организация может воспользоваться услугами транспортных компаний. При вахтовом методе сотрудники не могут ежедневно приезжать на работу и возвращаться домой. Поэтому организации, работающие вахтовым методом, обязаны доставлять сотрудников от места их сбора до вахтового поселка и обратно. Аналогичный порядок действует и в отношении сотрудников, которые работают в полевых экспедиционных условиях. В зависимости от способа, которым организация доставляет сотрудников на работу и обратно, в бухучете выполните проводки:. Стоимость доставки сотрудников до места работы, работающих вахтовым методом, от места нахождения организации пункта сбора до вахтового поселка и обратно не облагается:.

Компенсация проезда при вахтовом методе работы: налогообложение, страховые взносы

Советские трудовые нормы обязывали работодателей обеспечивать вахтовикам дорогу к месту работы и обратно. Однако сегодня вахтовый метод применяется уже не совсем так, как раньше, в силу чего возникают некоторые сложности с налогообложением, которые мы и будем рассматривать. Кроме того, по просьбе нашей читательницы коснемся специфических проблем с вахтовиками, приезжающими из Украины. Да и пункты сбора все время меняются, поскольку неизвестно, как именно в очередной раз работник будет добираться. Вахтовый метод организации труда применяется в случаях значительного удаления места работы от места жительства работников и или места нахождения организаци и ст.

Согласно нормам трудового законодательства, за каждый день нахождения в пути от места нахождения работодателя пункта сбора до места выполнения работы и обратно, предусмотренный графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или вине транспортных организаций, работнику выплачивается дневная тарифная ставка, часть оклада должностного оклада за день работы дневная ставка ч. Доставка работников на вахту осуществляется организованно от места нахождения компании или от пункта сбора устанавливается администрацией предприятия до места работы и обратно п.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Можно ли вахтовикам оплачивать проезд до места работы и обратно

На Ваш запрос об учёте затрат на проезд сотрудников организации, работающих вахтовым методом, от места жительства до места сбора сообщаем следующее. В соответствии с п. Постановлением Правительства РФ от

.

Расходы на проезд работников-вахтовиков при УСН

.

Оплата проезда к месту работы (вахты) и обратно в пути от места нахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, . Проблема (как и в случае вышеприведенного налогового спора по НДФЛ).

.

Вахтовики: проезд, жилье, питание

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Таисия

    А Вы что думаете, что посоветовать тем, кто попал в долговую яму и не видит выхода?

  2. soundbalat

    Конституция????, против ваших П.П. РФ есть Статья 55 ! Мы же не можем нарушать Конституцию! А вы что, против Конституции ОСНОВНОГО ЗАКОНА СТРАНЫ! Народ, посмотри. Король то голый! ????

  3. Трифон

    Зато Богатым не каких новых налогов и контроля не вводят.

© 2018-2019 gslapshina.ru